大陸與香港企業(yè)之間的跨境合同涉及復(fù)雜的稅務(wù)問題，尤其是在稅收協(xié)定、轉(zhuǎn)讓定價、增值稅（或銷售稅）以及企業(yè)所得稅等方面。由于兩地法律體系和稅制存在差異，企業(yè)在簽訂跨境合同時必須充分了解相關(guān)稅務(wù)要點，以避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險和不必要的成本支出。

首先，稅收協(xié)定是處理兩岸企業(yè)之間稅務(wù)問題的基礎(chǔ)。中國與香港于2006年簽署了《內(nèi)地與香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》，該協(xié)定明確了雙方在所得稅方面的相互抵免和免稅規(guī)定。根據(jù)該協(xié)定，如果一家香港公司在大陸提供服務(wù)并取得收入，其應(yīng)納稅所得額可以按照協(xié)定的規(guī)定進(jìn)行計算，并享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。例如，若香港公司在中國大陸設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)，則需就該機(jī)構(gòu)的利潤繳納企業(yè)所得稅；但若僅為提供服務(wù)而臨時進(jìn)入中國大陸，則可能適用“常設(shè)機(jī)構(gòu)”例外條款，從而避免重復(fù)征稅。在簽訂跨境合同時，應(yīng)明確合同是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，以確定是否需要在中國大陸繳稅。

其次，轉(zhuǎn)讓定價是跨境合同中另一個重要的稅務(wù)考慮因素。根據(jù)中國稅法，境內(nèi)企業(yè)與境外關(guān)聯(lián)方之間的交易必須遵循獨立交易原則（Arm’s Length Principle），即交易價格應(yīng)符合市場公允價值。如果交易價格明顯低于市場水平，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整，并征收相應(yīng)的稅款及滯納金。對于大陸與香港企業(yè)而言，若存在關(guān)聯(lián)交易，如技術(shù)授權(quán)、品牌使用、管理費(fèi)等，必須確保合同中的定價合理，避免被認(rèn)定為轉(zhuǎn)移定價避稅行為。企業(yè)還需準(zhǔn)備完整的轉(zhuǎn)讓定價文檔，包括可比性分析、定價方法說明等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

第三，增值稅（VAT）或銷售稅的問題也需引起重視。大陸實行的是增值稅制度，而香港則采用銷售稅（Sales Tax）或稱為“貨物及服務(wù)稅”（GST）。在跨境合同中，若涉及商品或服務(wù)的交付，需明確適用的稅種及責(zé)任歸屬。例如，若大陸企業(yè)向香港企業(yè)提供服務(wù)，通常由服務(wù)提供方（即大陸企業(yè)）負(fù)責(zé)開具發(fā)票并繳納增值稅；反之，若香港企業(yè)向大陸企業(yè)提供服務(wù)，則需視情況而定，部分服務(wù)可能適用零稅率或免稅政策?？缇撤?wù)是否屬于“非居民企業(yè)”提供的服務(wù)，也可能影響稅務(wù)處理方式。合同中應(yīng)明確服務(wù)的性質(zhì)、交付方式及稅務(wù)責(zé)任，以避免因稅務(wù)處理不當(dāng)導(dǎo)致的爭議。

第四，企業(yè)所得稅的處理也是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。根據(jù)中國稅法，非居民企業(yè)在大陸境內(nèi)取得的收入，如股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等，通常需按10%的稅率繳納預(yù)提所得稅。然而，根據(jù)稅收協(xié)定，某些項目可能適用更低的稅率。例如，股息的預(yù)提稅可能降至5%，而特許權(quán)使用費(fèi)可能降至7%。在簽訂跨境合同時，應(yīng)明確合同項下的收入類型，并參考稅收協(xié)定中的具體條款，以確定適用的稅率。若香港企業(yè)在中國大陸設(shè)立代表處或分支機(jī)構(gòu)，還需考慮是否需要在中國大陸注冊并繳納企業(yè)所得稅。

另外，跨境合同中還應(yīng)注意稅務(wù)申報與合規(guī)問題。大陸企業(yè)與香港企業(yè)之間發(fā)生的跨境交易，需按規(guī)定進(jìn)行外匯登記、稅務(wù)備案及申報。例如，支付給境外企業(yè)的款項需通過銀行進(jìn)行外匯結(jié)算，并向國家外匯管理局提交相關(guān)材料。同時，企業(yè)還需定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告跨境交易情況，包括合同金額、付款方式、稅務(wù)處理等。未按規(guī)定申報可能導(dǎo)致罰款或其他法律后果。

最后，建議企業(yè)在簽訂跨境合同時，聘請專業(yè)的稅務(wù)顧問或律師，對合同條款進(jìn)行全面審查，確保符合兩地稅法要求。同時，應(yīng)建立完善的內(nèi)部稅務(wù)管理制度，包括合同審核、稅務(wù)風(fēng)險評估、稅務(wù)申報流程等，以有效控制稅務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)的合規(guī)水平。

綜上所述，大陸與香港企業(yè)之間的跨境合同涉及多個稅務(wù)要點，包括稅收協(xié)定、轉(zhuǎn)讓定價、增值稅、企業(yè)所得稅及稅務(wù)申報等。企業(yè)應(yīng)充分了解這些稅務(wù)規(guī)定，合理規(guī)劃稅務(wù)安排，以降低稅務(wù)風(fēng)險，保障自身合法權(quán)益。